Tiếng Việt English
Tổng Đài Tư Vấn1900 6281
Luật Bảo Chính http://tuvanluatbaochinh.com

LĨNH VỰC PHÁP LUẬT KHÁC

19006281

Chậm nộp thuế có được coi là hành vi trốn thuế không ?

13/05/2017 10:47
Câu hỏi:

Tôi có câu hỏi muốn nhờ luật sư tư vấn giúp em ạ. Công ty em nợ thuế GTGT quý 1/2016 là 38.000.000 và quý 2/2016 là 16.000.000. Do công ty em đang khó khăn về tài chính để sản xuất nên vẫn chưa có đủ tiền để nộp thuế.
Luật sư cho em hỏi đến thời điểm này bên công ty em chưa nộp thuế như vậy có bị cơ quan thuế cưỡng chế hay truy tố hình sự hay phạm vào luật trốn thuế không a?. Rất mong luật sư tư

Trả lời:

Công ty luật Bảo Chính, Đoàn luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.
Về câu hỏi của bạn, Công ty luật Bảo Chính trả lời bạn như sau:

Bộ luật hình sự 1999 sửa đổi 2009 quy định:

Điều 161. Tội trốn thuế

1. Người nào trốn thuế với số tiền từ một trăm triệu đồng đến dưới ba trăm triệu đồng hoặc dưới một trăm triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 153, 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 164, 193, 194, 195, 196, 230, 232, 233, 236 và 238 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ một lần đến năm lần số tiền trốn thuế hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến hai năm.

Do đó đối với hành vi của bạn số tiền chưa đủ để cấu thành tội trốn thuế theo quy định tại Điều 161 Bộ luật hình sự, nên bạn sẽ bị xử phạt hành chính đối với hành vi này.

Tại thông tư 166/2013/TT-BTC có quy định về chậm nộp hồ sơ khai thuế, tuy nhiên do bên bán có phát sinh số thuế phải nộp nên sẽ không bị xử phạt theo quy định tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC mà phải bị xử phạt theo quy định tại Điều 13 Thông tư 166/2013/TT-BTC:

"1. Phạt tiền 1 lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận đối với người nộp thuế vi phạm lần đầu (trừ các trường hợp bị xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế tại Khoản 1 Điều 12 Thông tư này) hoặc vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên khi có một trong các hành vi vi phạm sau đây:

a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại các Khoản 1, 2, 3 và 5 Điều 32 Luật quản lý thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 33 của Luật quản lý thuế, trừ trường hợp quy định tại Khoản 6 Điều 9 Thông tư này và Khoản 9 Điều này.

9. Trường hợp, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế thì bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế quy định Khoản 6, Điều 9 Thông tư này. Trường hợp, người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai thuế nhưng khai sai, gian lận thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, gian lận, trốn thuế thì ngoài việc bị xử phạt về thủ tục thuế còn bị xử phạt về khai thiếu thuế hoặc trốn thuế theo quy định tại Điều 12, Điều 13 Thông tư này."

Do cơ quan thuế đã phát hiện và có biên bản xử phạt về hành vi trốn thuế nên người trốn thuế sẽ phải bị xử phạt theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 13 Thông tư 166/2013/TT-BTC

Bên cạnh đó, điểm c khoản 2 Điều 6 Thông tư 166/2013/TT-BTC cũng quy định:
"c) Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế: Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Mức phạt tiền quy định tại Điều 13 Thông tư này là mức phạt tiền áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức, mức phạt tiền đối với người nộp thuế là hộ gia đình, cá nhân bằng ½ mức phạt tiền đối với tổ chức."

Tại khoản 7 điều 5 của Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định như sau:

" Điều 28a. Xử lý đối với việc chậm nộp thuế

Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Số thuế thiếu phát hiện qua thanh tra, kiểm tra hoặc do người nộp thuế tự phát hiện từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 tiền chậm nộp được áp dụng theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp..."

Như vậy. theo quy định trên thì sau thời hạn quy định và thời hạn gia hạn nộp thuế mà bạn vẫn chưa nộp thuế thì trường hợp của bạn được coi là chậm nộp thuế và số tiền phải nộp sẽ thay đổi và được tính theo mức thuế 0,05%/ ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty luật Bảo Chính cho trường hợp của bạn, nếu còn vướng mắc bạn có thể tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi để được tư vấn tiếp hoặc nghe luật sư tư vấn vui lòng gọi 1900 6281.

Trân trọng!

Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại...xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.

Nghị định 70/2014/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của Pháp lệnh Ngoại hối và  Pháp lệnh Sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh Ngoại hối Nghị định 70/2014/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của Pháp lệnh Ngoại hối và Pháp lệnh Sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh Ngoại hối
Nghị định 117/2007/NĐ-CP Về sản xuất, cung cấp và tiêu thụ nước sạch Nghị định 117/2007/NĐ-CP Về sản xuất, cung cấp và tiêu thụ nước sạch
Nghị định 77/2015/NĐ-CP Về kế hoạch đầu tư công trung hạn và hàng năm Nghị định 77/2015/NĐ-CP Về kế hoạch đầu tư công trung hạn và hàng năm
Nghị định 90/2012/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động thanh tra ngành Nội vụ Nghị định 90/2012/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động thanh tra ngành Nội vụ
Thông tư số 140/2015/TT-BQP của Bộ quốc phòng về tuyển chọn và gọi công dân nhập ngũ Thông tư số 140/2015/TT-BQP của Bộ quốc phòng về tuyển chọn và gọi công dân nhập ngũ
Nghị định 85/2012/NĐ-CP Về cơ chế hoạt động, cơ chế tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp y tế công lập và giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh của các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh công lập Nghị định 85/2012/NĐ-CP Về cơ chế hoạt động, cơ chế tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp y tế công lập và giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh của các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh công lập
Nghị định 82/2016/NĐ-CP Quy định quân hiệu, cấp hiệu, phù hiệu và trang phục của quân đội nhân dân Việt Nam Nghị định 82/2016/NĐ-CP Quy định quân hiệu, cấp hiệu, phù hiệu và trang phục của quân đội nhân dân Việt Nam
Nghị định số 129/2015/NĐ-CP về việc thực hiện nghĩa vụ tham gia lực lượng công an nhân dân Nghị định số 129/2015/NĐ-CP về việc thực hiện nghĩa vụ tham gia lực lượng công an nhân dân
Nghị định 47/2015/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động thanh tra ngành nông nghiệp và phát triển nông thôn Nghị định 47/2015/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động thanh tra ngành nông nghiệp và phát triển nông thôn
Thông tư 263/2016/TT-BTC Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí sở hữu công nghiệp Thông tư 263/2016/TT-BTC Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí sở hữu công nghiệp
Nghị định 16/2014/NĐ-CP Về quản lý cán cân thanh toán quốc tế của Việt Nam Nghị định 16/2014/NĐ-CP Về quản lý cán cân thanh toán quốc tế của Việt Nam
Nghị định 103/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết và biện pháp thi hành một số điều của Luật công an nhân dân Nghị định 103/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết và biện pháp thi hành một số điều của Luật công an nhân dân
Nghị định 29/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Công chứng Nghị định 29/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Công chứng
Nghị định 71/2015/NĐ-CP Về quản lý hoạt động của người, phương tiện trong khu vực biên giới nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nghị định 71/2015/NĐ-CP Về quản lý hoạt động của người, phương tiện trong khu vực biên giới nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Nghị định 15/2007/NĐ-CP Về phân loại đơn vị hành chính cấp tỉnh và cấp huyện Nghị định 15/2007/NĐ-CP Về phân loại đơn vị hành chính cấp tỉnh và cấp huyện
Nghị định 48/2012/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định 157/2005/NĐ-CP Quy định một số chế độ đối với cán bộ, công chức công tác nhiệm kỳ tại cơ quan Việt Nam ở nước ngoài Nghị định 48/2012/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định 157/2005/NĐ-CP Quy định một số chế độ đối với cán bộ, công chức công tác nhiệm kỳ tại cơ quan Việt Nam ở nước ngoài
Quyết định số: 19/2006/QĐ-BTC Quy định về việc ban hành Chế độ kế toán hành chính sự nghiệp Quyết định số: 19/2006/QĐ-BTC Quy định về việc ban hành Chế độ kế toán hành chính sự nghiệp
Nghị định 138/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giáo dục Nghị định 138/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giáo dục
Nghị định 38/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật khí tượng thủy văn Nghị định 38/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật khí tượng thủy văn
Nghị định 71/2009/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động của thanh tra văn hóa, thể thao và du lịch Nghị định 71/2009/NĐ-CP Về tổ chức và hoạt động của thanh tra văn hóa, thể thao và du lịch