Tiếng Việt English
Tổng Đài Tư Vấn1900 6281
Luật Bảo Chính http://tuvanluatbaochinh.com

LĨNH VỰC PHÁP LUẬT KHÁC

19006281

Vé tham quan có được dùng để thanh toán thay hóa đơn được không?

13/05/2017 10:48
Câu hỏi:

Công ty em là công ty hoạt động trong lĩnh vực du lịch, VAT đầu ra của em rất lớn vì là du lịch trọn gói, VAT đầu vào của em chỉ có dịch vụ xe và ăn uống là có hóa đơn đỏ, còn lại chi phí nằm hầu hết ở vé thăm quan thắng cảnh, chi phí hướng dẫn viên,... Mà vé thăm quan thắng cảnh này thì ko có hóa đơn đỏ. Vậy những vé thăm quan thắng cảnh này có được tính như hóa đơn GTGT và khấu trừ thuế không ạ? Và nếu được khấu trừ thì em kê khai tổng số tiền trên tổng số vé hay là kê khai như thế nào ạ?
Và quý 2 do chưa biết có được khấu trừ hay không nên em chưa kê khai, nếu được kê khai thì em kê khai vào quý sau ạ? Còn nếu không được khấu trừ thì em làm thế nào để cân đối được thuế VAT đầu ra và đầu vào ạ? Vì nếu không được khấu trừ thì số tiền em phải đóng thuế GTGT còn nhiều hơn cả lợi nhuận thu được.
Em rất mong được luật sư tư vấn giúp ạ.

Trả lời:

Công ty luật Bảo Chính, Đoàn luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.
Về câu hỏi của bạn, Công ty luật Bảo Chính trả lời bạn như sau:

Câu trả lời thứ nhất:

Căn cứ quy định tại khoản 16, điều 7, Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định như sau:

"16. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.

Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:

Giá tính thuế =

Giá trọn gói

1+ thuế suất

Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định".
Như vậy, trường hợp của công ty bạn là du lịch trọn gói, do đó, các vé thăm quan ở đây được coi là chứng từ hợp pháp nên sẽ được khấu trừ thuế theo quy định trên.

Trong bảng kê khai thuế bạn có thể kê khai số vé này vào phần chứng từ hợp pháp để khấu trừ thuế và nộp các vé tham quen kèm theo bảng kê khai đó. Căn cứ khoản 3, điều 11, thông tư số 156/2014/TT-BTC ( Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung khoản 2, điều 11):

"
Điều 11. Khai thuế giá trị gia tăng

3. Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

a) Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là người nộp thuế tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo mẫu số 01-3/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này. [........]"

Câu trả lời thứ hai:

" Điều 34. Tính tiền chậm nộp đối với việc chậm nộp tiền thuế

1. Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế

a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thời hạn ghi trong quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế và quyết định xử lý của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

b) Người nộp thuế nộp thiếu tiền thuế do khai sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, số thuế được giảm, số thuế được hoàn của các kỳ kê khai trước.

c) Trường hợp ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật, Kho bạc nhà nước, cơ quan thuế, tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế thu tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế nhưng chậm nộp số tiền đã thu vào ngân sách nhà nước theo quy định thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế đã thu nhưng chưa nộp ngân sách nhà nước.

2. Xác định tiền chậm nộp tiền thuế

a) Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/7/2013 thì tiền chậm nộp được tính như sau:

0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thứ 90 (chín mươi);

0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày chậm nộp thứ 91 (chín mươi mốt) trở đi."

Như vậy, trường hợp của bạn là chậm nộp tiền thuế theo quy định của pháp luật, do đó, khi nộp thuế bạn phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế cả quý trước, đồng thời bạn có thể bị tính thêm tiền nộp thuế chậm theo quy định tại điều 34 nêu trên.

Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty luật Bảo Chính cho trường hợp của bạn, nếu còn vướng mắc bạn có thể tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi để được tư vấn tiếp hoặc nghe luật sư tư vấn vui lòng gọi 1900
6281.

Trân trọng!

Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại...xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.

Nghị định 146/2013/NĐ-CP Về việc công bố tuyến hàng hải và phân luồng giao thông trong lãnh hải Việt Nam Nghị định 146/2013/NĐ-CP Về việc công bố tuyến hàng hải và phân luồng giao thông trong lãnh hải Việt Nam
Luật 108/2016/QH13 Điều ước quốc tế Luật 108/2016/QH13 Điều ước quốc tế
Nghị định 92/2006/NĐ-CP Về lập, phê duyệt và quản lý quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế-xã hội Nghị định 92/2006/NĐ-CP Về lập, phê duyệt và quản lý quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế-xã hội
Nghị định 31/2016/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giống cây trồng, bảo vệ và kiểm dịch thực vật. Nghị định 31/2016/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giống cây trồng, bảo vệ và kiểm dịch thực vật.
Nghị định 106/2011/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 26/2007/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành Luật giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số Nghị định 106/2011/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 26/2007/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành Luật giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số
Nghị định 116/2008/NĐ-CP Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của bộ kế hoạch và đầu tư Nghị định 116/2008/NĐ-CP Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của bộ kế hoạch và đầu tư
Nghị định 34/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật Nghị định 34/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật
Nghị định 66/2014/NĐ-CP Quy định chi tiết, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật phòng, chống thiên tai Nghị định 66/2014/NĐ-CP Quy định chi tiết, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật phòng, chống thiên tai
Nghị định 98/2010/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật di sản văn hóa, và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật di sản văn hóa Nghị định 98/2010/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật di sản văn hóa, và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật di sản văn hóa
Nghị định 34/2014/NĐ-CP Về quy chế khu vực biên giới đất liền nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nghị định 34/2014/NĐ-CP Về quy chế khu vực biên giới đất liền nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Nghị định 190/2013/NĐ-CP Về điều lệ tổ chức và hoạt động của Tập đoàn hóa chất Việt Nam Nghị định 190/2013/NĐ-CP Về điều lệ tổ chức và hoạt động của Tập đoàn hóa chất Việt Nam
Nghị định 12/2014/NĐ-CP Về điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty lương thực miền Bắc Nghị định 12/2014/NĐ-CP Về điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty lương thực miền Bắc
Nghị định 40/2012/NĐ-CP Về nghiệp vụ phát hành tiền, bảo quản, vận chuyển tài sản quý và giấy tờ có giá trong ngân hàng nhà nước, tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Nghị định 40/2012/NĐ-CP Về nghiệp vụ phát hành tiền, bảo quản, vận chuyển tài sản quý và giấy tờ có giá trong ngân hàng nhà nước, tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Nghị định 05/2011/NĐ-CP Về công tác dân tộc Nghị định 05/2011/NĐ-CP Về công tác dân tộc
Nghị định 110/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bổ trợ tư pháp, hành chính tư pháp, hôn nhân và gia đình, thi hành án dân sự, phá sản doanh nghiệp, hợp tác xã Nghị định 110/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bổ trợ tư pháp, hành chính tư pháp, hôn nhân và gia đình, thi hành án dân sự, phá sản doanh nghiệp, hợp tác xã
Nghị định 94/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thống kê Nghị định 94/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thống kê
Nghị định 138/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giáo dục Nghị định 138/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giáo dục
Nghị định 71/2015/NĐ-CP Về quản lý hoạt động của người, phương tiện trong khu vực biên giới nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nghị định 71/2015/NĐ-CP Về quản lý hoạt động của người, phương tiện trong khu vực biên giới nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Nghị định 73/2009/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của pháp lệnh công an xã Nghị định 73/2009/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của pháp lệnh công an xã
Nghị định 04/2008/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 92/2006/NĐ-CP Về lập, phê duyệt và quản lý quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế-xã hội Nghị định 04/2008/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 92/2006/NĐ-CP Về lập, phê duyệt và quản lý quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế-xã hội